AfA und Abschreibung: Was bedeutet das?
Erklärung der Abschreibungsregeln für Arbeitsmittel: Sofortabzug bei GWG, Nutzungsdauer für Möbel und wann sich die Abschreibung lohnt.
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Abschreibungen (AfA = Absetzung für Abnutzung) sind ein wichtiges Thema für alle, die Arbeitsmittel für das Homeoffice anschaffen. Dieser Ratgeber erklärt, wie Abschreibungen funktionieren und wann sich der sofortige Abzug lohnt.
Was ist AfA?
AfA (Absetzung für Abnutzung) bedeutet, dass Sie den Anschaffungspreis eines Gegenstands nicht sofort, sondern über seine Nutzungsdauer verteilt absetzen. Dies gilt für Gegenstände, die länger als ein Jahr genutzt werden und mehr als 952€ brutto kosten.
Die einfachste Regel
GWG-Sofortabzug:
Anschaffung ≤ 952€ brutto → Sofort in voller Höhe absetzen!
AfA:
Anschaffung > 952€ brutto → Über Nutzungsdauer verteilt abschreiben.
Die Nutzungsdauer-Tabelle
Das Bundesfinanzministerium veröffentlicht regelmäßig die sogenannten AfA-Tabellen, die die übliche Nutzungsdauer für verschiedene Gegenstände festlegen.
| Gegenstand | Nutzungsdauer | AfA-Satz (pro Jahr) |
|---|---|---|
| Computer, Laptop | 1 Jahr (sofort) | 100% (seit 2021) |
| Monitore | 3 Jahre | 33% |
| Drucker, Scanner | 3-5 Jahre | 20-33% |
| Büromöbel (Schreibtisch, Stuhl) | 13 Jahre | 7,69% |
| Bücherregale | 13 Jahre | 7,69% |
| Software | 1 Jahr (sofort) | 100% |
GWG: Der sofortige Abzug
Was sind Geringwertige Wirtschaftsgüter?
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) sind bewegliche Gegenstände mit einem Anschaffungspreis bis zu 952€ brutto. Sie können im Jahr der Anschaffung sofort vollständig abgesetzt werden.
Typische GWG im Homeoffice
- Laptop (unter 952€): Sofort absetzbar
- Monitor (unter 952€): Sofort absetzbar
- Headset, Webcam: Sofort absetzbar
- Tastatur, Maus: Sofort absetzbar
- Einfacher Bürostuhl: Sofort absetzbar
Beispielrechnung
Beispiel 1: Laptop für 900€
- 900€ ≤ 952€ → Sofort absetzbar!
- Im Jahr der Anschaffung vollständig als Werbungskosten
- Steuerersparnis (30%): 270€
Beispiel 2: Höhenverstellbarer Schreibtisch für 1.200€
- 1.200€ > 952€ → Kein GWG!
- Nutzungsdauer: 13 Jahre
- Jährliche AfA: 1.200€ ÷ 13 = 92€
- Steuerersparnis pro Jahr (30%): 28€
Die beste Strategie
Grundsatz
Bevorzugen Sie den GWG-Sofortabzug, wann immer möglich. Der sofortige Abzug ist steuerlich immer günstiger als die Verteilung über Jahre.
Praktischer Tipp
Wenn Sie eine größere Summe für Arbeitsmittel ausgeben möchten, teilen Sie nach Möglichkeit auf mehrere Gegenstände unter 952€ auf, um den sofortigen Abzug zu nutzen.
💡 Wichtig
Der Grenzwert von 952€ gilt für den Einzelpreis, nicht für ein Set. Ein Schreibtisch-Set zu 1.200€ kann nicht als GWG abgesetzt werden, auch wenn einzelne Teile unter 952€ liegen.
Häufige Fragen
Warum haben Computer eine Nutzungsdauer von nur 1 Jahr?
Durch eine Gesetzesänderung können Computer seit 2021 sofort abgeschrieben werden (100% AfA). Dies soll die Digitalisierung fördern.
Kann ich auch gebrauchte Gegenstände abschreiben?
Ja, aber die Nutzungsdauer kann entsprechend kürzer sein. Bei gebrauchten Gegenständen wird die Restnutzungsdauer zugrunde gelegt.
Was ist mit Zubehör?
Zubehör wie Tastaturen, Mäuse oder Kabel sind eigenständige GWG, wenn sie separat angeschafft werden. Bei gemeinsamer Anschaffung mit einem Hauptgegenstand werden sie zusammengerechnet.
Nutzen Sie unseren Abschreibungs-Rechner, um zu berechnen, ob sich der sofortige Abzug oder die AfA für Ihre Situation lohnt.
Datenquellen
Wichtiger Hinweis: Die bereitgestellten Informationen dienen ausschließlich zu Informationszwecken und ersetzen keine professionelle Steuerberatung. Bei konkreten Steuerfragen empfehlen wir die Konsultation eines Steuerberaters oder Ihres zuständigen Finanzamts.