Heizkosten im Homeoffice: Wann sind sie absetzbar?
Die steuerliche Absetzbarkeit von Heizkosten hängt davon ab, welche Methode Sie für Ihr Homeoffice wählen. Beim häuslichen Arbeitszimmer sind die anteiligen Heizkosten als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzbar. Bei der Homeoffice-Pauschale (6€/Tag) sind Heizkosten bereits pauschal abgegolten.
Wichtig: Heizkosten separat absetzen können Sie nur mit einem anerkannten häuslichen Arbeitszimmer (separater Raum, ≥90% beruflich genutzt). Bei der Tagespauschale sind alle Raumkosten inklusive Heizung abgegolten.
Berechnung der anteiligen Heizkosten
| Wohnungsgröße | Arbeitszimmer | Flächenanteil | Heizkosten/Jahr | Absetzbar |
|---|---|---|---|---|
| 60 m² | 12 m² | 20,0% | 1.000€ | 200€ |
| 80 m² | 15 m² | 18,8% | 1.400€ | 263€ |
| 100 m² | 18 m² | 18,0% | 1.800€ | 324€ |
| 120 m² | 20 m² | 16,7% | 2.200€ | 367€ |
Heizkosten nach Heizungsart 2026
| Heizungsart | Preis/kWh | Ø Kosten/m²/Jahr | 15m² Arbeitszimmer |
|---|---|---|---|
| Wärmepumpe | ~10 ct | ~10€ | ~150€ |
| Gas | ~8 ct | ~12€ | ~180€ |
| Fernwärme | ~8 ct | ~13€ | ~195€ |
| Öl | ~10 ct | ~14€ | ~210€ |
| Elektro | ~32 ct | ~25€ | ~375€ |
Ø Verbrauch: 120-150 kWh/m²/Jahr je nach Gebäudedämmung.
CO₂-Abgabe: Zusätzliche Heizkosten seit 2021
Seit 2021 wird auf fossile Brennstoffe eine CO₂-Abgabe erhoben. Diese erhöht Ihre Heizkosten und ist bei anteiligen Raumkosten ebenfalls absetzbar:
| Jahr | CO₂-Preis/Tonne | Aufschlag Gas | Aufschlag Öl |
|---|---|---|---|
| 2024 | 45€ | ~1,0 ct/kWh | ~1,4 ct/kWh |
| 2025 | 55€ | ~1,2 ct/kWh | ~1,7 ct/kWh |
| 2026 | 55–65€ | ~1,2–1,4 ct/kWh | ~1,7–2,0 ct/kWh |
Nebenkostenabrechnung richtig lesen
Für die Steuererklärung benötigen Sie die Heizkostenabrechnung (Teil der Nebenkostenabrechnung). So finden Sie die relevanten Posten:
- Brennstoffkosten: Direkte Kosten für Gas, Öl, Strom (Wärmepumpe) oder Fernwärme
- Heiznebenkosten: Wartung, Schornsteinfeger, Betriebsstrom der Heizung
- Nicht absetzbar: Warmwasserkosten (werden oft separat ausgewiesen)
Tipp: Wenn Ihre Abrechnung keine separate Aufstellung hat, können Sie die Heizkosten auch anhand des Verbrauchs berechnen: kWh × Preis/kWh. Ihren Verbrauch finden Sie auf dem Heizkostenverteiler oder Wärmemengenzähler.
Energiespar-Tipp: Im Homeoffice reicht oft eine Raumtemperatur von 20-21°C statt der üblichen 22°C. Jedes Grad weniger spart ca. 6% Heizkosten. Ergänzende Maßnahmen: Stoßlüften statt Kipplüften, Heizung nachts absenken, und bei längerer Abwesenheit auf 16-17°C senken.