Homeoffice für Beamte: Besonderheiten und Tipps

Als Beamter oder öffentlich Bediensteter haben Sie eine besondere steuerliche Stellung. Dieser Ratgeber erklärt, was für die Homeoffice-Pauschale gilt und welche Besonderheiten Sie beachten müssen.

Die besondere Stellung von Beamten

Beamte unterscheiden sich in steuerlicher Hinsicht von Angestellten: Sie erhalten keine Lohnsteuer, sondern müssen Einkommensteuer zahlen. Das hat Auswirkungen auf die Absetzbarkeit von Homeoffice-Kosten.

💡 Wichtig

Beamte können die Homeoffice-Pauschale und andere Werbungskosten grundsätzlich in gleicher Weise wie Angestellte geltend machen. Der Unterschied liegt mainly in der Steuerberechnung.

Was Beamte absetzen können

Homeoffice-Pauschale

Die Homeoffice-Pauschale (6€/Tag, max. 1.260€/Jahr) gilt auch für Beamte:

Beamte im Homeoffice können die Pauschale nutzen
Kein separates Arbeitszimmer nötig
Dokumentation der Tage empfohlen

Andere Werbungskosten

Beamte können folgende Kosten als Werbungskosten absetzen:

Entfernungspauschale für Fahrten zur Dienststelle
Internet/Telefon (20€/Monat = 240€/Jahr)
Arbeitsmittel und Fachliteratur
Fortbildungskosten

Besonderheiten für Beamte

Beihilfe und Homeoffice

Anders als Angestellte erhalten Beamte Beihilfe vom Dienstherrn. Diese hat keinen Einfluss auf die steuerliche Absetzbarkeit von Homeoffice-Kosten – beide Systeme sind unabhängig voneinander.

Dienstunfall und Homeoffice

Für Beamte gelten besondere Regelungen zum Dienstunfallschutz. Auch im Homeoffice kann ein Unfall als Dienstunfall anerkannt werden, wenn er während der Dienstzeit und an einem dienstlich genutzten Arbeitsplatz passiert.

Beamtenversorgung und Homeoffice

Die Work-Life-Balance im Homeoffice kann zur beamtenrechtlichen Bewertung beitragen, hat aber keinen direkten Einfluss auf die Steuererklärung.

Optimale Steuerstrategie für Beamte

Schritt 1: Alle Kosten erfassen

Listen Sie alle potentiellen Werbungskosten auf:

Pendelfahrten zur Dienststelle
Homeoffice-Tage
Internet, Fachliteratur, Fortbildung
Arbeitsmittel

Schritt 2: Den Arbeitnehmer-Pauschbetrag nutzen

Wie Angestellte haben auch Beamte Anspruch auf den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230€. Erst wenn die Summe der Werbungskosten diesen Betrag übersteigt, wirkt sich die Einzelaufstellung aus.

Schritt 3: Die Pauschale maximieren

Da Beamte oft im Wechsel zwischen Dienststelle und Homeoffice arbeiten, lohnt sich die Kombination:

Pendlerpauschale an Präsenztagen
Homeoffice-Pauschale an HO-Tagen

Beispielrechnung für Beamte

Frau Müller ist Beamtin im gehobenen Dienst. Sie arbeitet 2 Tage im Homeoffice und 3 Tage in der Dienststelle (30km einfach).

Position	Berechnung	Betrag
Pendlerpauschale	150 Tage × 30km × 0,35€	1.575€
Homeoffice-Pauschale	100 Tage × 6€	600€
Internet/Telefon	12 × 20€	240€
Gesamt		2.415€
Abzgl. Arbeitnehmer-Pauschbetrag		-1.230€
Übersteigend		1.185€

Steuerersparnis bei einem Grenzsteuersatz von 30%: ca. 356€

Häufige Fragen für Beamte

Können Beamte ein häusliches Arbeitszimmer absetzen?

Ja, Beamte können ein häusliches Arbeitszimmer unter den gleichen Voraussetzungen wie Angestellte absetzen: separater Raum, mindestens 90% berufliche Nutzung, und es muss der Tätigkeitsmittelpunkt sein.

Gilt das TVöD/TV-L auch für Homeoffice?

Die Arbeitsbedingungen im Homeoffice werden durch den Arbeitsvertrag oder die Dienstvereinbarung geregelt. Die steuerliche Absetzbarkeit ist davon unabhängig.

Müssen Beamte besonders dokumentieren?

Beamte sollten wie alle anderen auch ein Homeoffice-Tagebuch führen, um die Tage nachweisen zu können. Eine Bestätigung des Dienstherrn ist empfehlenswert.