Homeoffice-Pauschale: Was ist das?

Was ist die Homeoffice-Pauschale?

Die Homeoffice-Pauschale ist ein pauschaler Steuerabzug für Arbeitnehmer und Selbstständige, die einen Teil ihrer Arbeit von zu Hause aus erledigen. Sie wurde 2020 als coronabedingte Sonderregelung eingeführt und ist seit 2023 dauerhaft im Einkommensteuergesetz verankert.

Die wichtigsten Fakten auf einen Blick

Betrag: 6 Euro pro Tag
Maximum: Maximal 210 Tage pro Jahr
Steuerersparnis: Bis zu 1.260 Euro jährlich
Rechtsgrundlage: § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG
Gültig seit: Dauerhaft seit 2023

Wer kann die Homeoffice-Pauschale nutzen?

Grundsätzlich jeder, der von zu Hause arbeitet – unabhängig vom Beruf oder der Branche. Die Pauschale gilt für:

Angestellte mit Homeoffice-Vereinbarung
Selbstständige und Freiberufler
Beamte im Rahmen ihrer Dienstpflichten
Teilzeitbeschäftigte mit Homeoffice-Tagen

Voraussetzungen

Die einzige Voraussetzung ist, dass Sie an dem betreffenden Tag überwiegend (mehr als 50% der Arbeitszeit) in Ihrer häuslichen Wohnung arbeiten. Ein separates Arbeitszimmer ist nicht erforderlich.

Wichtig: Die Homeoffice-Pauschale unterscheidet sich vom häuslichen Arbeitszimmer. Für das häusliche Arbeitszimmer benötigen Sie einen separaten, abgeschlossenen Raum, der zu mindestens 90% beruflich genutzt wird.

Wie wird die Pauschale berechnet?

Die Berechnung ist denkbar einfach:

Homeoffice-Tage × 6 Euro = Homeoffice-Pauschale

Beispielrechnung

Sie arbeiten durchschnittlich 3 Tage pro Woche im Homeoffice (ca. 150 Tage im Jahr):

150 Tage × 6 Euro = 900 Euro Pauschale

Bei einem Grenzsteuersatz von 30% ergibt das eine Steuerersparnis von etwa 270 Euro.

Kombination mit anderen Pauschalen

Ein großer Vorteil der Homeoffice-Pauschale ist die Möglichkeit der Kombination mit anderen Steuerpauschalen:

Homeoffice-Pauschale + Pendlerpauschale

An Tagen, an denen Sie ins Büro fahren, können Sie statt der Homeoffice-Pauschale die Entfernungspauschale nutzen:

Erste 20 km: 0,30 Euro/km
Ab dem 21. km: 0,38 Euro/km

Wichtig: An einem Tag können Sie entweder die Homeoffice-Pauschale oder die Pendlerpauschale nutzen – nicht beide.

Was ist zusätzlich absetzbar?

Folgende Kosten sind immer zusätzlich zur Homeoffice-Pauschale absetzbar, unabhängig davon, ob Sie die Pauschale oder das Arbeitszimmer nutzen:

Internet/Telefon: Pauschal 20 Euro/Monat (240 Euro/Jahr) ohne Einzelnachweis
Arbeitsmittel: Computer, Laptop, Bildschirm, Bürostuhl – als GWG sofort absetzbar (bis 952 Euro brutto)
Fachliteratur: Bücher, Fachzeitschriften, Online-Kurse

Wann lohnt sich die Pauschale wirklich?

Die Homeoffice-Pauschale wird zu Ihren Werbungskosten addiert. Sie wirkt sich steuermindernd aus, wenn die Summe Ihrer Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro übersteigt.

Beispiel: Lohnt es sich?

Szenario	Berechnung	Steuerersparnis (ca.)
Nur Homeoffice, keine weiteren Kosten	200 Tage × 6€ = 1.200€ (unter Pauschbetrag)	0€
Homeoffice + Internet	1.200€ + 240€ = 1.440€	ca. 63€ (bei 30%)
Hybrid: HO + Pendeln + Internet	780€ + 600€ + 240€ = 1.620€	ca. 117€ (bei 30%)

Wo tragen Sie die Pauschale ein?

Die Homeoffice-Pauschale tragen Sie in Ihre Steuererklärung (Anlage N) ein:

Zeile 44 der Anlage N für die Homeoffice-Pauschale
Zeile 46 für Internetpauschale und Arbeitsmittel

Unterschied: Homeoffice-Pauschale vs. Häusliches Arbeitszimmer

Kriterium	Homeoffice-Pauschale	Häusliches Arbeitszimmer
Maximalbetrag	1.260€/Jahr	Unbegrenzt
Separater Raum	Nein	Ja (≥90% beruflich)
Belege nötig	Nein (nur Tagebuch)	Ja
Mittelpunkt nötig	Nein	Ja (für vollen Abzug)

Häufige Fragen

Kann ich die Homeoffice-Pauschale auch ohne Arbeitszimmer nutzen?

Ja! Einer der größten Vorteile der Pauschale ist, dass Sie kein separates Arbeitszimmer benötigen. Auch Arbeit am Küchentisch, im Wohnzimmer oder an einem Schreibtisch im Schlafzimmer qualifiziert.

Muss ich ein Homeoffice-Tagebuch führen?

Formell gibt es keine Nachweispflicht, aber das Finanzamt kann Belege anfordern. Wir empfehlen ein einfaches Tagebuch zu führen, in dem Sie Ihre Homeoffice-Tage dokumentieren.

Was passiert, wenn ich mehr als 210 Tage arbeite?

Die Pauschale ist auf 210 Tage pro Jahr begrenzt – der darüber hinausgehende Betrag verfällt. Nutzen Sie unseren Arbeitstage-Zähler, um Ihre optimalen Homeoffice-Tage zu tracken.

Kann ich auch halbe Tage ansetzen?

Nein, die Pauschale kann nur für volle Tage geltend gemacht werden, an denen Sie überwiegend zu Hause arbeiten. Halbe Tage werden nicht anteilig berechnet.