Werbungskosten absetzen: Das Complete Handbuch

Werbungskosten sind alle Aufwendungen, die Sie beruflich veranlasst sind und die der Erwerbung, Sicherung und Erhaltung Ihrer Einnahmen dienen. Sie werden von Ihren Einnahmen abgezogen und mindern so Ihre Steuerlast. Dieser Ratgeber erklärt alles, was Sie wissen müssen.

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag

Das Finanzamt gewährt Ihnen automatisch einen Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro pro Jahr – ohne dass Sie etwas nachweisen müssen. Erst wenn Ihre tatsächlichen Werbungskosten diesen Betrag übersteigen, lohnt es sich, sie einzeln geltend zu machen.

Faustregel:

Werbungskosten > 1.230€ → Einzelne Aufstellung lohnt sich

Werbungskosten ≤ 1.230€ → Pauschbetrag reicht aus

Die wichtigsten Werbungskosten-Kategorien

1. Fahrtkosten (Entfernungspauschale)

Für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte können Sie die Entfernungspauschale ansetzen:

Erste 20 km: 0,30 Euro/km
Ab dem 21. km: 0,38 Euro/km

Beispiel: 30 km einfache Entfernung, 220 Arbeitstage = 220 × (20 × 0,30€ + 10 × 0,38€) = 1.716 Euro

2. Homeoffice-Kosten

Hier haben Sie zwei Möglichkeiten:

Homeoffice-Pauschale: 6€/Tag, max. 210 Tage = 1.260€/Jahr
Häusliches Arbeitszimmer: Tatsächliche anteilige Kosten (bei separatem Raum)

3. Arbeitsmittel

Alle Gegenstände, die für Ihre berufliche Tätigkeit notwendig sind:

Computer, Laptop, Monitor
Büromöbel (Schreibtisch, Stuhl)
Fachliteratur, Fachzeitschriften
Berufskleidung (falls erforderlich)

4. Internet und Telefon

Für beruflich genutztes Internet und Telefon können Sie 20 Euro monatlich (240€/Jahr) ohne Einzelnachweis ansetzen.

5. Fortbildungskosten

Kosten für berufliche Weiterbildung sind voll absetzbar:

Seminare und Kurse
Fachbücher
Online-Trainings
Beruflich relevante Software

GWG-Sofortabzug: Arbeitsmittel clever absetzen

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) bis 800 Euro netto (952 Euro brutto) können Sie im Jahr der Anschaffung sofort vollständig abschreiben.

Was zählt als GWG?

Laptops und Computer (oft unter 800€)
Monitore
Tastatur, Maus
Bürostühle (je nach Preis)

Was zählt NICHT als GWG?

Möbel über 952€ brutto → Abschreibung über Nutzungsdauer
Schreibtisch: 13 Jahre Nutzungsdauer
Bürostuhl: 13 Jahre Nutzungsdauer

So nutzen Sie den Pauschbetrag optimal

Schritt 1: Addieren Sie Ihre Kosten

Erfassen Sie alle potentiellen Werbungskosten:

Pendelfahrten: ___ km × ___(0,30€/km + ab 21km 0,38€)
Homeoffice-Tage: ___ × 6€
Internet: 240€/Jahr
Arbeitsmittel: ___€
Fortbildung: ___€

Schritt 2: Vergleichen Sie mit dem Pauschbetrag

Liegt die Summe über 1.230€? Dann lohnt sich die Einzelaufstellung.

Schritt 3: Optimieren Sie

Wenn Sie knapp unter 1.230€ liegen, können Sie durch zusätzliche Anschaffungen oder Homeoffice-Tage den Pauschbetrag überschreiten und so Steuern sparen.

💡 Tipp

Kaufen Sie Arbeitsmittel möglichst im Dezember, wenn Sie wissen, dass Sie den Pauschbetrag überschreiten. So können Sie die Kosten noch im selben Jahr geltend machen.

Typische Werbungskosten-Beispiele

Position	Betrag	Anmerkung
Pendlerpauschale (25km, 200 Tage)	1.560€	20×0,30€×200 + 5×0,38€×200
Homeoffice-Pauschale (150 Tage)	900€	150 × 6€
Internet/Telefon	240€	Pauschale ohne Nachweis
Fachliteratur	150€	Beruflich relevante Bücher
Fortbildung	300€	Seminare, Kurse
Gesamt	3.150€	Über Pauschbetrag: +1.920€

Was ist NICHT absetzbar?

Private Ausgaben
Beruflich veranlasste, aber private Kosten
Einrichtungsgegenstände ohne beruflichen Bezug
Privatfahrten

Wo tragen Sie die Kosten ein?

Die Werbungskosten werden in der Anlage N Ihrer Steuererklärung eingetragen:

Zeile 31: Entfernungspauschale
Zeile 44: Homeoffice-Pauschale
Zeile 46: Arbeitsmittel, Internet
Zeile 47: Fortbildungskosten