Zwei Beispiele, zwei Strategien
Wir vergleichen zwei typische Situationen: Stefan mit einem separaten Arbeitszimmer und Claudia, die am Schreibtisch im Wohnzimmer arbeitet.
Arbeitszimmer oder Homeoffice-Pauschale?
Separates Arbeitszimmer oder flexible Pauschale? Mit zwei Praxisbeispielen und einem Entscheidungsbaum finden Sie die bessere Option für Ihre Situation.
S
Stefan W.
Wirtschaftsprüfer, 48 Jahre — Hat separates Arbeitszimmer
- 3-Zimmer-Wohnung, Arbeitszimmer 15m² von 85m²
- Warmmiete: 1.400€/Monat
- Strom/Internet: 180€/Monat
- Arbeitet 220 Tage von zu Hause (Mittelpunkt der Tätigkeit)
C
Claudia B.
Marketing-Managerin, 35 Jahre — Kein separates Zimmer
- 2-Zimmer-Wohnung, Schreibtisch im Wohnzimmer
- Warmmiete: 950€/Monat
- 200 Homeoffice-Tage
- Kein abgeschlossener Raum möglich
Stefan: Tatsächliche Kosten vs. Pauschale
Stefans Arbeitszimmer-Kosten (tatsächliche Kosten)
- Anteil Arbeitszimmer (15m² ÷ 85m²) 17,6%
- Warmmiete anteilig (1.400€ × 12 × 17,6%) 2.956,80€
- Strom/Internet anteilig (180€ × 12 × 17,6%) 380,16€
Tatsächliche Arbeitszimmer-Kosten 3.336,96€
Vergleich mit Homeoffice-Pauschale
- Homeoffice-Pauschale (210 Tage × 6€) 1.260,00€
- Tatsächliche Arbeitszimmer-Kosten 3.336,96€
Vorteil Arbeitszimmer +2.076,96€
Stefans Entscheidung: Das häusliche Arbeitszimmer bringt ihm 2.077€ mehr Abzug als die Pauschale. Bei einem Grenzsteuersatz von 42% spart er dadurch ca. 872€ mehr Steuern pro Jahr.
Claudia: Nur die Pauschale möglich
Claudias Homeoffice-Pauschale
- Homeoffice-Tage 200 Tage
- Pauschale pro Tag × 6,00€
Homeoffice-Pauschale 1.200,00€
Claudias Situation: Da Claudia keinen separaten Raum hat, kommt das Arbeitszimmer nicht in Frage. Die Homeoffice-Pauschale ist ihre einzige und beste Option — bürokratiefrei und ohne Nachweispflicht für Raumkosten.
Der große Vergleich
| Merkmal | Homeoffice-Pauschale | Häusliches Arbeitszimmer |
|---|---|---|
| Höchstbetrag | 1.260€/Jahr (210 × 6€) | Unbegrenzt (bei Mittelpunkt) |
| Raumvoraussetzung | ✓ Keine — auch Küchentisch | Separater, abgeschlossener Raum |
| Nutzungsanteil | ✓ Keine Vorgabe | ≥90% berufliche Nutzung |
| Belege erforderlich | ✓ Nein (nur Tage dokumentieren) | Ja (Miete, NK-Abrechnungen, Grundriss) |
| Berechnung | Einfach: Tage × 6€ | Komplex: Fläche × anteilige Kosten |
| Kombination möglich? | ✗ Nicht mit Arbeitszimmer | ✗ Nicht mit Pauschale |
| Mittelpunkt der Tätigkeit | Nicht erforderlich | Erforderlich für vollen Abzug |
| Ideal für | Hybride Arbeitsmodelle, kein sep. Raum | Vollzeit-Homeoffice mit eigenem Raum |
Entscheidungsbaum: Welche Option passt zu Ihnen?
Frage 1: Haben Sie einen separaten, abgeschlossenen Raum?
Ein eigenes Zimmer mit Tür, das zu ≥90% beruflich genutzt wird.
→ Nein?
Die Homeoffice-Pauschale ist Ihre Option (max. 1.260€/Jahr).
→ Ja? Frage 2: Ist das Homeoffice der Mittelpunkt Ihrer Tätigkeit?
Arbeiten Sie überwiegend und hauptsächlich von zu Hause?
→ Ja? Frage 3: Liegen Ihre anteiligen Raumkosten über 1.260€/Jahr?
Rechnen Sie: (Raumfläche ÷ Wohnfläche) × (Miete + Nebenkosten) × 12
→ Ja: Arbeitszimmer nutzen! Sie sparen mehr als mit der Pauschale.
→ Nein: Pauschale wählen! Weniger Aufwand bei gleichem oder höherem Betrag.
→ Nein: Pauschale wählen! Weniger Aufwand bei gleichem oder höherem Betrag.
Häufige Fehler bei der Wahl
- Fehler 1: Arbeitszimmer ansetzen, obwohl der Raum nicht „abgeschlossen" ist (z.B. offenes Loft) — das Finanzamt wird es ablehnen.
- Fehler 2: Beide Optionen in der Steuererklärung ansetzen — nur eine ist erlaubt.
- Fehler 3: Die anteiligen Kosten überschätzen — berechnen Sie genau mit dem Raum-Anteil Rechner.
- Fehler 4: Vergessen, dass seit 2023 der begrenzte Abzug (1.250€) abgeschafft wurde — es gibt nur noch die Pauschale (1.260€) oder den vollen Abzug.
Häufige Fragen: Arbeitszimmer oder Pauschale?
Hinweis: Die bereitgestellten Berechnungen und Informationen dienen ausschließlich zu Informationszwecken und ersetzen keine professionelle Steuerberatung. Für verbindliche Auskünfte wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder das Finanzamt. Stand: Februar 2026.