Die 3 Abschreibungsarten
Computer & Peripherie (1 Jahr AfA)
| Gegenstand | Nutzungsdauer | AfA bei 1.000€ | Sofort? |
|---|---|---|---|
| Desktop-PC | 1 Jahr | 1.000€ | ✓ Immer |
| Laptop / Notebook | 1 Jahr | 1.000€ | ✓ Immer |
| Tablet | 1 Jahr | 1.000€ | ✓ Immer |
| Monitor / Display | 1 Jahr | 1.000€ | ✓ Immer |
| Tastatur | 1 Jahr | 1.000€ | ✓ Immer |
| Maus | 1 Jahr | 1.000€ | ✓ Immer |
| Dockingstation / Hub | 1 Jahr | 1.000€ | ✓ Immer |
| Drucker | 1 Jahr | 1.000€ | ✓ Immer |
| Scanner | 1 Jahr | 1.000€ | ✓ Immer |
| Webcam | 1 Jahr | 1.000€ | ✓ Immer |
| Headset / Mikrofon | 1 Jahr | 1.000€ | ✓ Immer |
| Externe Festplatte / SSD | 1 Jahr | 1.000€ | ✓ Immer |
| Betriebssystem / Software | 1 Jahr | 1.000€ | ✓ Immer |
Sonderregel seit 2021: Alle Computer-Hardware und zugehörige Peripherie haben eine Nutzungsdauer von 1 Jahr — unabhängig vom Kaufpreis. Ein 3.000€ MacBook Pro wird genauso sofort abgeschrieben wie eine 30€ Maus.
Büromöbel & Einrichtung
| Gegenstand | Nutzungsdauer | AfA bei 1.000€/Jahr | GWG möglich? |
|---|---|---|---|
| Schreibtisch | 13 Jahre | 76,92€ | Wenn ≤ 800€ netto |
| Bürostuhl | 13 Jahre | 76,92€ | Wenn ≤ 800€ netto |
| Bücherregal / Sideboard | 13 Jahre | 76,92€ | Wenn ≤ 800€ netto |
| Schreibtischlampe | 13 Jahre | 76,92€ | ✓ Meist ja |
| Rollcontainer | 13 Jahre | 76,92€ | Wenn ≤ 800€ netto |
| Whiteboard | 13 Jahre | 76,92€ | ✓ Meist ja |
| Stehpult / Stehkonverter | 13 Jahre | 76,92€ | Wenn ≤ 800€ netto |
Sonstige Arbeitsmittel
| Gegenstand | Nutzungsdauer | AfA bei 1.000€/Jahr | GWG möglich? |
|---|---|---|---|
| Telefon / Smartphone (beruflich) | 5 Jahre | 200€ | Wenn ≤ 800€ netto |
| Klimagerät / Ventilator | 10 Jahre | 100€ | Wenn ≤ 800€ netto |
| Aktenvernichter | 8 Jahre | 125€ | ✓ Meist ja |
| Taschenrechner | 8 Jahre | 125€ | ✓ Ja |
| Aktentasche / Rucksack | 5 Jahre | 200€ | Wenn ≤ 800€ netto |
GWG-Sofortabschreibung: So funktioniert es
- Grenze: 800€ netto (= 952€ brutto bei 19% MwSt)
- Voraussetzung: Selbständig nutzbares Wirtschaftsgut
- Abschreibung: Voll im Anschaffungsjahr
- Alternative: Sammelposten (250-1.000€, 5 Jahre) — selten sinnvoll
Praxistipp: Achten Sie beim Kauf von Büromöbeln auf die 800€-netto-Grenze. Ein Bürostuhl für 790€ netto ist sofort absetzbar — einer für 810€ netto muss über 13 Jahre abgeschrieben werden!
Rechenbeispiel: Verschiedene Abschreibungsarten
- MacBook Pro (2.499€) — Computer, 1 Jahr2.499€ sofort
- Monitor 27" (449€ netto) — Peripherie, 1 Jahr449€ sofort
- Bürostuhl (750€ netto) — GWG750€ sofort
- Schreibtisch (1.100€ netto) — 13 Jahre AfA84,62€/Jahr
Weitere Tipps zur Abschreibung
Kaufdatum beachten. Bei unterjährigem Kauf wird die AfA monatsgenau berechnet. Ein Kauf im Januar bringt 12/12 AfA, ein Kauf im Dezember nur 1/12. Bei GWG und Computer-Sofortabschreibung spielt das keine Rolle.
Brutto vs. Netto. Für Arbeitnehmer gilt der Bruttobetrag (inkl. MwSt) als Anschaffungskosten. Für vorsteuerabzugsberechtigte Selbstständige ist der Nettobetrag maßgeblich. Die 800€-GWG-Grenze bezieht sich immer auf den Nettobetrag.
Häufige Fehler bei der Abschreibung
- Fehler 1: Computer über 3 Jahre abschreiben — seit 2021 gilt 1 Jahr für alle Computer und Peripherie, unabhängig vom Preis.
- Fehler 2: GWG-Grenze mit Bruttobetrag verwechseln — 800€ netto = 952€ brutto.
- Fehler 3: Gemischte Nutzung nicht berücksichtigen — bei privater Mitnutzung nur den beruflichen Anteil absetzen.
- Fehler 4: Rechnungen nicht aufbewahren — das Finanzamt verlangt Belege für alle Arbeitsmittel.