Homeoffice-Pauschale vs Entfernungspauschale 2026
Seit 2023 können Arbeitnehmer die Homeoffice-Pauschale (6€/Tag, max. 1.260€/Jahr) und die Entfernungspauschale (0,30€/km einfache Strecke, ab 21. km: 0,38€/km) an verschiedenen Tagen nebeneinander nutzen. Die optimale Aufteilung hängt von Ihrer Pendelentfernung ab.
Grundregel: An einem Tag können Sie nur eine der beiden Pauschalen geltend machen. Homeoffice-Tag = 6€ Pauschale. Büro-Tag = Entfernungspauschale. Beide am selben Tag nicht kombinierbar.
Break-Even: Ab wann ist Pendeln steuerlich besser?
| Entfernung | Pendelpauschale/Tag | HO-Pauschale/Tag | Empfehlung |
|---|---|---|---|
| 10 km | 3,00€ | 6,00€ | ✅ Homeoffice |
| 15 km | 4,50€ | 6,00€ | ✅ Homeoffice |
| 20 km | 6,00€ | 6,00€ | 🟰 Gleichwertig |
| 25 km | 7,90€ | 6,00€ | ✅ Pendeln |
| 30 km | 10,40€ | 6,00€ | ✅ Pendeln |
| 50 km | 17,60€ | 6,00€ | ✅ Pendeln |
Ab dem 21. km gilt die erhöhte Pauschale von 0,38€/km. Beispiel 30km: 20×0,30 + 10×0,38 = 10,40€.
Rechenbeispiel: Hybrides Arbeitsmodell (3+2)
| Position | 30 km Pendel | 15 km Pendel |
|---|---|---|
| HO-Tage (2/Woche) | 88 Tage × 6€ = 528€ | 88 Tage × 6€ = 528€ |
| Büro-Tage (3/Woche) | 132 × 10,40€ = 1.373€ | 132 × 4,50€ = 594€ |
| Gesamt WK | 1.901€ | 1.122€ |
| Abzügl. Pauschbetrag | −1.230€ | −1.230€ |
| Steuervorteil (42%) | ~282€ | 0€ (unter Pauschale) |
Optimale Aufteilung: Maximieren Sie Ihre Werbungskosten
Die steuerlich optimale Aufteilung hängt von der Entfernung ab: Bei kurzer Distanz (<20 km) maximieren Sie HO-Tage. Bei langer Distanz (>20 km) maximieren Sie Bürotage. Bei Hybrid-Modellen addieren Sie beides: HO-Pauschale + Pendelpauschale ergibt oft deutlich mehr als 1.230€ Werbungskosten.
Steuer-Tipp: Vergessen Sie nicht die Telekommunikationspauschale (bis 240€/Jahr) — diese gibt es zusätzlich zu beiden Pauschalen. Mit HO + Pendeln + Telekommunikation kommt fast jeder Arbeitnehmer über den Pauschbetrag von 1.230€.