Die Grundregel
Entweder — oder (pro Tag): An Homeoffice-Tagen die Homeoffice-Pauschale (6€), an Bürotagen die Pendlerpauschale (km × 0,30€). Ausnahme: Lehrer und andere Arbeitnehmer ohne eigenen Arbeitsplatz können beides kombinieren.
Detaillierter Vergleich
| Merkmal | Homeoffice-Pauschale | Pendlerpauschale |
|---|---|---|
| Pro Tag | 6,00€ fest | Entfernung × 0,30€/km |
| Ab km 21 | — | 0,38€/km (erhöht) |
| Maximum/Jahr | 1.260€ (210 Tage) | Unbegrenzt |
| Voraussetzung | Überwiegend zu Hause gearbeitet | Tatsächliche Fahrt zur Arbeit |
| Nachweis | ✓ Nur Tage (empfohlen) | Tage + Entfernung |
| Verkehrsmittel | — | ✓ Alle (Auto, ÖPNV, Fahrrad) |
| Kombination möglich? | ✗ Nicht am selben Tag | ✗ Nicht am selben Tag |
| Ausnahme: Lehrer | ✓ Auch am selben Tag | ✓ Auch am selben Tag |
Break-Even: Ab welcher Entfernung lohnt sich Pendeln?
| Entfernung (einfach) | Pendlerpauschale/Tag | vs. HO-Pauschale/Tag | Vorteil |
|---|---|---|---|
| 10 km | 3,00€ | 6,00€ | Homeoffice +3,00€ |
| 15 km | 4,50€ | 6,00€ | Homeoffice +1,50€ |
| 20 km | 6,00€ | 6,00€ | Gleich |
| 25 km | 7,90€ | 6,00€ | Pendeln +1,90€ |
| 30 km | 9,80€ | 6,00€ | Pendeln +3,80€ |
| 50 km | 17,40€ | 6,00€ | Pendeln +11,40€ |
Strategie für hybrides Arbeiten: Bei kurzen Arbeitswegen (<20 km) ist die Homeoffice-Pauschale pro Tag oft günstiger. Bei langen Wegen (>20 km) bringt die Pendlerpauschale mehr pro Tag — aber Sie sparen natürlich auch Pendelkosten im Homeoffice!
Optimale Verteilung: Rechenbeispiel
- HO-Pauschale (144 Tage × 6€)864,00€
- Pendlerpauschale (96 Tage × 30 km × 0,30€ + 96 × 10 × 0,38€)1.228,80€
Ergebnis: Durch die Kombination beider Pauschalen übersteigt dieser Arbeitnehmer den Pauschbetrag von 1.230€ um 862,80€ — das ergibt bei 35% Grenzsteuersatz ca. 302€ Steuererstattung.
Sonderregel: Lehrer & Arbeitnehmer ohne Arbeitsplatz
Doppelte Pauschale möglich! Lehrer und andere Arbeitnehmer, denen am Arbeitsort kein eigener Arbeitsplatz zur Verfügung steht, können die Homeoffice-Pauschale auch an Tagen ansetzen, an denen sie zur Arbeitsstätte fahren — zusätzlich zur Pendlerpauschale. → Zum Lehrer-Praxisbeispiel
3 Tipps für die optimale Kombination
Tipp 1: Tage sauber dokumentieren. Notieren Sie konsequent, an welchen Tagen Sie im Homeoffice waren und wann im Büro. Ein Kalender oder unser Arbeitstage-Zähler genügt.
Tipp 2: Bei langen Arbeitswegen mehr Bürotage einplanen. Ab 21 km bringt die Pendlerpauschale pro Tag mehr als die Homeoffice-Pauschale. Allerdings sparen Sie im Homeoffice reale Pendelkosten — wägen Sie beides ab.
Tipp 3: Weitere Werbungskosten addieren. Beide Pauschalen zusammen reichen oft, um den Pauschbetrag von 1.230€ zu knacken. Addieren Sie Internet (240€/Jahr), Kontoführung (16€) und Arbeitsmittel für eine noch höhere Erstattung.
Häufige Fehler
- Fehler 1: Beide Pauschalen am selben Tag ansetzen — nur eine pro Tag erlaubt (Ausnahme: kein eigener Arbeitsplatz).
- Fehler 2: Vergessen, ab km 21 den erhöhten Satz von 0,38€/km anzuwenden — das verschenkt bares Geld.
- Fehler 3: Nur Homeoffice-Tage angeben und Bürotage weglassen — die Pendlerpauschale an Bürotagen nicht vergessen!
- Fehler 4: Fehlende Dokumentation — bei Steuerprüfung muss die Aufteilung nachweisbar sein.
Ergebnis für Michael: Durch die Kombination von Homeoffice-Pauschale (864€) und Pendlerpauschale (1.229€) kommt er auf 2.093€ Werbungskosten — das ergibt bei 42% Grenzsteuersatz ca. 362€ Steuererstattung.